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88明升:关注内部控制流程和控制措施的有效性

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1. 加强对投资活动中欺诈风险的评估和控制。一是以完成业绩投注、业绩承诺、满足股权激励行权条件、满足市场预期为目的,注重以投资活动为名的财务报表装饰等影响交易真实性和价格公平的风险。二是关注内部控制流程和控制措施的有效性,如交易对象的真实性、交易价格的公平性、交易信息披露的真实性和完整性。

2. 加强投资活动相关账户的88明升风险评估和控制,以及财务报表的列报。一是注重投资活动的论证和决策控制,包括投资目标、规模、方法、资金来源、风险和效益等方面的评价和控制。在转帐、会计等重要环节和领域建立并实施有效的内部控制程序和控制措施。二是关注资产、负债、所有者权益等相关投资活动的账户和呈报风险。

三是注重投后管理内部控制的有效实施,包括股权变更、债务管理、商誉减值测试及减值准备、担保管理、人员任命与考核、股东事务管理等。第四,注重对子公司或投资项目的管控。上市公司应要求子公司或投资项目在规定的合理时间内建立并有效实施内部控制,跟踪和监控子公司或投资项目的进度,定期评估风险和内部控制。对存在的缺陷,加强整改和问责。

(5)与关联交易相关的欺诈和错报的风险及控制。1. 加强关联方交易中欺诈风险的评估和控制。一是关注通过复杂交易影响关联方交易真实性和价格公平的风险,避免关联方交易,或者利用关联方交易不相关来粉饰财务报表或转移利益。二是注重交易业务背景的真实性,资金资产交易的真实性,销售模式的合理性和公平性,以及关联方交易金额上限的合规性以及内部控制流程和控制措施的有效性。
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